根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和杞审通〔2019〕41号通知书的要求，杞县审计局成立审计组，自2019年12月6日至2020年3月23日，对杞县裴村店乡卫生院2017至2018年度财务收支进行送达审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）被审计单位基本情况

裴村店乡卫生院位于裴村店乡刘庄村（乡政府东200米路北），属于卫生事业单位，占地面积4666平方米，共有建筑面积2100平方米。医院开设内科、中医内科、外科、妇产科、骨科、儿科、康复科、仪器科等科室。现有职工50人，正式人员39人，执业医师6人，护士6人，医技人员3人。

 （二）资产、负债及收支情况

截止2018年12月31日账面资产负债情况：

资产总计3658873.99元，其中：货币资金510927.39元、应收医疗款827.34元、库存物资（药品）224099.52元、固定资产2923019.74元；

负债总计392922.78元，其中：借入款310000元，应付账款82922.78元；

净资产3265951.21元，其中：固定基金2923019.74元，财政补助结转（余）444801.21元，未弥补亏损-101869.74元。

2017年度收支情况： 

收入总计5620121.31元，其中：财政补助收入2671182元，医疗收入1654302.81元；

支出总计6335941元，其中：医疗卫生支出5170473元，其他支出1165468元；

当年收支差额为-715819.69元。

2018年度收支情况：

收入总计5876757.67元，其中：财政补助收入2931224.5元，医疗收入1563024.67元，其他收入1382508.5元；

支出总计6446279.18元，其中：医疗业务支出5362394.18元；其他支出1083885元；

当年收支差额为-569521.51元。

二、审计评价

审计结果表明，该单位财务处理基本符合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》的规定。该单位2017至2018年度的会计资料基本真实地反映了财务收支情况，该单位财务收支基本遵守了有关财经法规，内控制度基本健全，执行基本有效。但是，通过审计，该单位仍然存在不合规票据、超限额现金支出、应记未记固定资产等问题，应在下一步工作中加以纠正和改进。

三、审计查出的问题

（一）不合规票据列支费用

（二）超限额现金结算

（三）无经办人签字

（四）应记未记固定资产

（五）违规集资

四、审计建议

（一）财会人员要严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，对计载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正补充，杜绝不合规票据入账。

（二）要加强对固定资产的购置、建造、报废、处理的经济业务的核算，确保国有资产的保值、增值。

（三）加强学习《国务院关于清理有偿集资活动坚决制止乱集资问题的通知》等政策文件，停止违规集资活动，并将集资款返还。